แชร์

ภาษี e-Service: กฎหมายใหม่ที่แพลตฟอร์มต้องรู้

อัพเดทล่าสุด: 2 ก.ย. 2025

72 ผู้เข้าชม

ภาษี e-Service: กฎหมายใหม่ที่คนทำแพลตฟอร์มออนไลน์ควรรู้

ความหมายของภาษี e-Service

ภาษี e-Service คือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ไทยบังคับใช้กับ ผู้ให้บริการดิจิทัลหรือแพลตฟอร์มจากต่างประเทศ ซึ่งขายบริการให้กับผู้ใช้ในประเทศไทย หากมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี จะต้อง จดทะเบียน VAT และนำส่งภาษี 7% ต่อกรมสรรพากร

กล่าวง่าย ๆ คือ หากคุณซื้อโฆษณา Facebook, สมัคร Netflix, โหลดแอปจาก App Store หรือใช้ Cloud จาก Google/AWS จะถูกบวก VAT 7% และผู้ให้บริการต้องนำส่งภาษีให้ไทย

ที่มาของกฎหมายนี้

ก่อนปี 2564 บริการออนไลน์จากต่างชาติ ไม่ต้องเสีย VAT ธุรกิจไทยเสียเปรียบในการแข่งขัน
รัฐบาลจึงออก พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 53) พ.ศ. 2564 มีผลใช้บังคับวันที่ 1 กันยายน 2564
เป็นไปตามมาตรฐานสากล เช่น EU VAT on Digital Services, Singapore GST, Australia Digital Tax

ขอบเขตและบริการที่ต้องเสีย

Digital service provider ต่างประเทศ: Netflix, Spotify, Disney+, Facebook, Google, Apple ฯลฯ
Marketplace & Platform: App Store, Google Play, Airbnb, Booking.com
Cloud / SaaS / e-Learning: Google Workspace, Microsoft 365, AWS, Zoom
โฆษณาออนไลน์: Facebook Ads, Google Ads

- ครอบคลุมเฉพาะ B2C (Business to Consumer)
- แต่ไม่ครอบคลุม B2B (Business to Business) ซึ่งยังใช้หลักการ Reverse Charge โดยผู้ซื้อในไทยต้องยื่นภาษีเอง

วิธีปฏิบัติของผู้ให้บริการต่างชาติ

ลงทะเบียน e-Service VAT ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร
ยื่นแบบรายเดือน (e-Filing) และชำระ VAT
ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้ ต้องเสียเต็ม

ผลกระทบต่อผู้ประกอบการไทย

ต้นทุนโฆษณา/ซอฟต์แวร์เพิ่มขึ้น: เช่น Facebook Ads เดิม 10,000 บาท ปัจจุบัน 10,700 บาท
ลูกค้าทั่วไปต้องจ่ายแพงขึ้น: Netflix, Spotify ขึ้นราคาเพื่อรวม VAT
ความสามารถในการแข่งขัน: ธุรกิจไทยได้เปรียบมากขึ้น เพราะต่างชาติไม่สามารถ ขายถูกกว่า โดยไม่เสีย VAT อีกต่อไป
ด้านบัญชีและกฎหมาย: บริษัทไทยที่ซื้อบริการควรตรวจสอบเอกสาร VAT เพื่อใช้ในการบันทึกบัญชีและหักค่าใช้จ่าย

Check-list สำหรับผู้ทำแพลตฟอร์ม/Startup ไทย

️ ศึกษาและวางแผนต้นทุนเผื่อ VAT 7%
️ ตรวจสอบว่าใบแจ้งหนี้จากต่างประเทศมี VAT รวมแล้วหรือยัง
️ วางระบบราคาสินค้า/บริการบนแพลตฟอร์มให้ชัดเจน (รวม VAT หรือยัง)
️ ทำสัญญากับคู่ค้า/แพลตฟอร์มต่างชาติ โดยระบุการรับผิดชอบเรื่องภาษีให้รัดกุม
️ หากคุณมีบริการขายไปต่างประเทศ ต้องศึกษา e-Service Tax ของประเทศนั้นด้วย

บทสรุป

ภาษี e-Service เป็น กฎหมายภาษีดิจิทัลสมัยใหม่ ที่ช่วยสร้างความเป็นธรรมทางการแข่งขัน และเพิ่มรายได้รัฐจากเศรษฐกิจดิจิทัล แต่ในทางปฏิบัติ ผู้ทำแพลตฟอร์มหรือผู้ประกอบการไทยต้อง เตรียมงบ เผื่อภาษี 7%, ตรวจสอบใบกำกับภาษี, และปรับกลยุทธ์การตั้งราคา เพื่อไม่ให้เสียเปรียบ

ตัวอย่างสถานการณ์จริง

บริษัท Startup ไทย Aroma Café Online

บริษัทนี้ขายกาแฟออนไลน์ และใช้ Facebook Ads ในการโฆษณาสินค้า
เดิมที Aroma Café Online จ่ายค่าโฆษณาเดือนละ 100,000 บาท ให้ Facebook
หลังมีภาษี e-Service Facebook ต้องเก็บ VAT 7% เพิ่มเข้ามา
ดังนั้น ค่าใช้จ่ายใหม่ของบริษัท = 100,000 + 7,000 = 107,000 บาท/เดือน

ผลกระทบที่เกิดขึ้น

ต้นทุนการตลาดสูงขึ้น หากไม่ปรับกลยุทธ์ อาจทำให้กำไรลดลง
ต้องวางแผนงบโฆษณาใหม่ เช่น ลดจำนวนแคมเปญ หรือปรับเป้าให้คุ้มค่าขึ้น
ทางบัญชี บริษัทต้องขอเอกสาร VAT จาก Facebook เพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบบัญชี

บทเรียนจากตัวอย่างนี้

ผู้ทำแพลตฟอร์มและผู้ประกอบการไทยต้อง คิดเผื่อ VAT 7% ทุกครั้งที่ซื้อบริการดิจิทัลจากต่างชาติ
ควร คำนวณ ROI ของโฆษณา หลังรวม VAT แล้ว
หากต้นทุนสูงเกินไป อาจต้องพิจารณาใช้ช่องทางการตลาดอื่น ๆ ควบคู่กัน

มาตราที่เกี่ยวข้องกับภาษี e-Service

หลัก ๆ อยู่ใน ประมวลรัษฎากร ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โดยการแก้ไขเพิ่มเติม มีสาระสำคัญดังนี้

มาตรา 77/1 (17) (19)
ให้คำจำกัดความใหม่ของคำว่า บริการอิเล็กทรอนิกส์, แพลตฟอร์ม, ผู้ให้บริการจากต่างประเทศ
ทำให้บริการดิจิทัลที่ส่งมอบผ่านอินเทอร์เน็ตเข้าข่ายเสีย VAT
มาตรา 77/2 และ 77/3
กำหนดให้ ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร แต่ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้บริโภคในไทย ต้อง จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี
มาตรา 83/6
กำหนดหน้าที่ การยื่นแบบและการชำระภาษีของผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างประเทศ ผ่านระบบ e-Service ของกรมสรรพากร
ระบุว่าผู้ประกอบการต่างชาติที่จดทะเบียน VAT แบบ e-Service ไม่สามารถหักภาษีซื้อได้ (เสีย VAT เต็มจำนวน)
มาตรา 80/1 (5)
เพิ่มบริการอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศให้เป็นกิจการที่ต้องเสีย VAT เช่นเดียวกับสินค้าหรือบริการในไทย

สรุป

กฎหมาย ภาษี e-Service อ้างอิงมาจาก

ประมวลรัษฎากร มาตรา 77/1, 77/2, 77/3, 80/1 และ 83/6 (แก้ไขเพิ่มเติมโดย พ.ร.บ.แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 53) พ.ศ. 2564)

Tags :

ภาษี e-Service

กฎหมายแพลตฟอร์มออนไลน์

e-Service Thailand